個人免稅額與入息免稅額的區別：哪個更適合你？

納稅人對兩類免稅額的常見困惑有哪些

每到報稅季節，「個人免稅額是多少」、「個人入息免稅額如何計算」等問題總讓納稅人頭痛。這兩種免稅機制看似相似，實則在適用對象、計算方式上存在關鍵差異。本文將深入解析兩者區別，並透過實際案例告訴你：當收入達到幾多錢要交稅時，如何聰明運用免稅額節省稅務支出。

個人免稅額的定義與適用條件是什麼

所謂個人免稅額，是稅務局給予所有合資格納稅人的基本減免額度。以2023/24課稅年度為例，香港的個人免稅額為132,000港元。這意味著：

• 年收入低於此數額者無需交稅
• 超過部分才需按累進稅率計算

值得注意的是，此免稅額適用於所有收入來源，包括薪俸、物業租金等。但自僱人士需特別注意：若選擇以個人入息課稅方式申報，計算方式將完全不同。

個人入息免稅額的定義與適用條件是什麼

與基礎免稅額不同，個人入息免稅額專為自僱人士及業務經營者設計。其最大特點在於：

舉例來說，一位自由工作者年收入50萬港元，扣除業務開支後淨利潤30萬港元。此時選擇個人入息課稅，可先扣除132,000元基本免稅額，再按剩餘168,000元計算稅款，相較直接繳交利得稅可能更划算。

關鍵問答 何時該選擇個人入息課稅

Q：收入達到幾多錢要交稅時，切換課稅方式更有利？
A：當你的業務淨利潤低於以下標準時值得考慮：
• 年收入50萬以下的小型自僱者
• 有大量可扣減業務支出的專業人士
• 同時領取薪金與自僱收入的斜槓族

兩者並存時如何最大化稅務優惠

對於同時有受僱收入與自僱收入的納稅人，個人免稅額與個人入息免稅額可疊加使用。最佳策略是：

1. 先將受僱收入全數計入個人免稅額
2. 剩餘免稅額度用於抵扣自僱收入
3. 最後才按個人入息課稅計算

實例說明：陳先生年薪15萬，網店淨利10萬。他可先全額使用132,000元免稅額抵扣薪金，剩餘18,000元薪金與10萬自僱收入合併計算，最終應課稅收入僅118,000元，較分開計算節省約2,000元稅款。

不同職業類型下的最佳免稅策略是什麼

職業性質直接影響免稅額的運用效益：

全職受僱人士

重點關注個人免稅額是多少：
• 基本132,000元免稅額
• 符合條件可追加子女、父母等免稅額
• 強積金供款可額外扣減

自由工作者

需比較個人入息免稅額與利得稅差異：
• 年收入低於50萬優先考慮個人入息課稅
• 保留完整業務支出憑證
• 善用家居辦公室等混合支出抵扣

斜槓族（受僱+自僱）

關鍵在精算幾多錢要交稅的臨界點：
• 將免稅額優先抵扣高稅率收入
• 自僱部分支出需嚴格區分公私用途
• 考慮分拆業務至家人名下分散收入

稅務專家對免稅額選擇的實用建議有哪些

資深稅務規劃師黃小姐分享三個黃金法則：

• 「先免後扣」原則：先全額使用個人免稅額，再考慮其他抵扣項目
• 「5%檢視規則」：當兩種課稅方式稅差超過5%時，應重新評估選擇
• 「三年度比較法」：至少比較最近三年數據，避免單一年度誤判

她特別提醒：「許多自僱者誤以為個人入息免稅額一定更划算，實際上當業務盈利超過80萬時，傳統利得稅率15%可能反而更有利。」

如何制定個性化免稅方案

要精準判斷幾多錢要交稅，不妨跟著以下步驟操作：

1. 列出所有收入來源與金額
2. 計算可扣減的業務支出
3. 試算兩種課稅方式的應繳稅額
4. 考慮未來三年收入成長預期
5. 諮詢專業會計師確認細節

稅務規劃不是一次性的工作。隨著收入結構變化，每年都該重新檢視免稅額運用策略。現在就行動起來，登入稅務局網站下載最新版的個人免稅額計算表，開始你的節稅計劃吧！