分期交稅完全攻略：你必須知道的所有細節

一、什麼是分期交稅？

分期交稅是指納稅人因財務困難或其他特殊原因，無法一次性繳清應繳稅款時，向稅務機關申請將稅款分成數期繳納的一種制度。其目的是減輕納稅人的短期財務壓力，避免因無法按時繳稅而面臨罰款或強制執行等後果。政府提供分期交稅的選項，主要是考慮到納稅人可能因突發事件（如失業、疾病）或經濟環境變化（如疫情影響）導致資金周轉困難，透過分期繳納，既能保障稅收，又能維護納稅人的權益。

適合使用分期交稅的人群包括：收入不穩定的自由職業者、短期內資金周轉困難的中小企業主、因突發事件導致財務困難的個人，以及需要繳納大額稅款（如遺產稅）但流動資金不足的納稅人。需要注意的是，分期交稅通常會產生利息（即min pay 利息），因此納稅人應評估自身財務狀況後再決定是否申請。

二、各項稅目的分期交稅規定

1. 綜所稅

香港的綜合所得稅（俗稱「薪俸稅」）納稅人若因財務困難無法一次性繳清稅款，可向稅務局申請分期繳納。根據《稅務條例》，分期期數一般不超過12個月，但特殊情況下可延長至24個月。利息計算方式為每月1%，按未繳稅款餘額計算。例如，若某納稅人申請分12期繳納10萬港元稅款，首月利息為1,000港元（10萬×1%），次月則按剩餘本金計算。

2. 營業稅

香港的利得稅（即營業稅）分期繳納條件較嚴格，通常需提供財務報表等證明文件。中小企業可申請分6至12期繳納，利息率與綜所稅相同（每月1%）。若企業因疫情等不可抗力因素導致經營困難，稅務局可能酌情放寬分期條件。

3. 房屋稅、地價稅

香港的物業稅及差餉分期規定因地而異，納稅人可透過以下方式查詢：

• 稅務局官網「分期繳稅」專頁
• 各區稅務辦事處櫃檯
• 致電稅務熱線187 8022

4. 其他稅目

遺產稅與贈與稅原則上可申請分期，但需提供遺產分配計劃等文件，且利息率可能高達每月1.5%。具體規定可參考《遺產稅條例》第44條。

三、分期交稅的申請流程與注意事項

申請管道

香港納稅人可透過以下三種方式申請分期交稅：

• 線上申請：登入稅務局電子服務平台（www.ird.gov.hk/eservices），填寫表格IR1360。
• 臨櫃辦理：攜帶申請文件至稅務大樓（灣仔告士打道5號）辦理。
• 郵寄申請：將填妥的表格連同證明文件寄至「香港灣仔告士打道5號稅務大樓」。

申請文件

必備文件包括：

注意事項

申請期限為稅單繳納截止日前7個工作日，逾期申請可能被拒。獲准分期後，若任何一期未按時繳納，稅務局有權取消分期資格並追收全額欠稅。

四、分期交稅的利息計算與影響

香港各稅目的分期利息率如下：

• 綜所稅/利得稅：每月1%（年利率約12%）
• 物業稅：每月0.8%-1.2%
• 遺產稅：每月1.5%

以10萬港元稅款分12期為例，總利息約6,500港元（按遞減本金計算）。雖然分期繳納不會直接影響信用評級，但若逾期繳納仍可能被記錄在案。納稅人可透過以下公式精算成本效益：

總成本 = 稅款本金 + Σ(每月未償餘額×月利率)

五、分期交稅的常見問題與解答

Q1：可以提前繳清分期稅款嗎？

可以。提前繳清可減少min pay 利息支出，且無需支付額外費用。

Q2：申請被拒後如何救濟？

可在收到拒絕通知後14日內提出書面申訴，或透過「稅務上訴委員會」尋求協助。

Q3：失業期間申請分期需提供哪些證明？

需提交僱主解僱信、求職記錄及最近3個月銀行流水帳。