【稅務專家教你】2024個人免稅額申報技巧，讓你不再多繳冤枉稅！

避免報稅陷阱，從了解免稅額開始！

每年報稅季節來臨時，許多納稅人總是手忙腳亂，甚至因為不了解稅法規定而多繳冤枉稅。根據香港稅務局最新統計，約有35%的納稅人因申報錯誤或遺漏免稅額而多繳稅款。其中，个人免稅額的誤解是最常見的問題之一。

免稅額作為稅務減免的重要組成部分，直接影響最終應繳稅款。以2023/24課稅年度為例，香港基本免稅額為132,000港元，若納稅人未能正確申報，可能導致數千甚至上萬元的稅務損失。常見的報稅問題包括：

• 不清楚自己符合哪些免稅資格
• 未能及時更新個人狀況變更（如婚姻狀態、子女數量等）
• 混淆免稅額與扣除額的差異

了解免稅額的重要性不僅在於節省稅款，更是合法維護自身權益的必要知識。稅務專家提醒，正確申報免稅額可避免後續的稅務糾紛與罰款，是每個納稅人都應該掌握的基本技能。

2024年個人免稅額的正確解讀

2024/25課稅年度的個人免稅額制度有所調整，納稅人需特別留意最新變化。香港基本免稅額維持132,000港元，但部分特殊免稅額有微調：

稅務專家指出，免稅額的計算方式為累進制，需先從總收入中扣除免稅額，再按剩餘應課稅收入計算稅款。以年薪50萬的單身人士為例：

• 總收入：500,000 HKD
• 減去基本免稅額：132,000 HKD
• 應課稅收入：368,000 HKD
• 按累進稅率計算最終稅款

值得注意的是，免稅額與扣除額性質不同，前者是直接從收入中扣除，後者則是從應課稅收入中扣除，兩者的節稅效果有顯著差異。

稅務專家教你如何正確申報個人免稅額

正確申報個人免稅額需要遵循系統化的流程，以下是稅務專家建議的step by step指南：

步驟一：確認個人資格

首先確認自己符合哪些免稅項目，包括基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等。香港稅務條例規定，納稅人必須是香港永久居民或通常居住在香港的人士，才能享有个人免稅額。

步驟二：收集證明文件

根據申報的免稅項目準備相應證明，如子女出生證明、父母身份證及同住證明、傷殘證明等。稅務局可能要求提供這些文件副本，建議保存至少6年。

步驟三：填寫報稅表

在報稅表的相應欄位準確填寫免稅額信息。電子報稅系統會自動計算可申報的最高免稅額，避免人為計算錯誤。

步驟四：覆核與提交

提交前務必仔細檢查所有信息，特別是數字是否正確。常見錯誤包括：

• 重複申報同一免稅項目
• 申報不符合資格的親屬
• 數字輸入錯誤（如132,000誤寫為13,200）

稅務專家特別提醒，若個人情況在課稅年度內有變更（如結婚、生子），應及時更新稅務局的記錄，以免影響免稅額的申報。

進階節稅技巧：搭配其他扣除額，省更多！

除了个人免稅額外，善用其他扣除額能進一步降低稅負。香港稅務條例提供的扣除額主要分為兩類：

列舉扣除額

納稅人可選擇對自己最有利的扣除項目，常見的包括：

• 強積金供款：最高18,000 HKD
• 自願醫保計劃保費：每名受保人8,000 HKD
• 慈善捐款：不少於100 HKD，上限為應評稅收入的35%

特別扣除額

針對特定支出提供的扣除，如：

• 居所貸款利息：最高100,000 HKD，最多20個課稅年度
• 長者住宿照顧開支：最高100,000 HKD
• 進修開支：最高100,000 HKD

稅務專家建議採用「免稅額+扣除額」的組合策略，先申請所有符合資格的免稅額，再選擇最有利的扣除項目。例如，供養父母同時符合免稅額和長者住宿照顧開支扣除，可雙重節稅。

2024個人免稅額申報的最新趨勢

隨著稅務數位化發展，2024年報稅方式有顯著變化：

線上申報優勢

香港稅務局大力推廣電子報稅，提供多項便利：

• 自動計算功能，減少人為錯誤
• 預填資料服務，節省填表時間
• 即時確認收據，避免郵寄遺失
• 早鳥電子報稅可獲延期繳稅

稅務數位化發展

稅務局正逐步實現全面數位化，最新措施包括：

• 「稅務易」手機App新增免稅額計算器
• 與其他政府部門資料互通，自動更新納稅人狀況
• 人工智能輔助系統，提供個性化節稅建議

這些創新服務使个人免稅額申報更加便捷準確，納稅人應善用數位工具優化報稅流程。

跟著稅務專家，輕鬆搞定2024報稅季！

回顧本文重點，正確申報2024年個人免稅額需掌握三大要點：

• 了解最新免稅額標準及計算方式
• 遵循正確申報流程，避免常見錯誤
• 結合其他扣除額制定最佳節稅策略

稅務專家建議，若個人財務狀況複雜（如有多重收入來源、跨境稅務問題等），應諮詢專業稅務顧問。香港註冊稅務師可提供合法合規的節稅方案，確保納稅人充分享受稅務優惠的同時，避免觸犯稅務條例。

2024報稅季即將來臨，現在就開始準備您的免稅額申報資料，跟著稅務專家的指引，輕鬆完成報稅，聰明節省每一分稅款！